Φορολογικές δηλώσεις: Στο στόχαστρο της ΑΑΔΕ χαμηλά εισοδήματα με υψηλές δαπάνες και καταθέσεις εξωτερικού
Η ΑΑΔΕ ξεκινά σαρωτικούς ψηφιακούς ελέγχους και διασταυρώσεις με το σύστημα BANCAPP
Με τη χρήση ειδικών αλγόριθμων και την αξιοποίηση στοιχείων και πληροφοριών από το ηλεκτρονικό αρχείο, η ΑΑΔΕ προχωρά σε μαζικές διασταυρώσεις στις φετινές φορολογικές δηλώσεις, για να εντοπίσει περιπτώσεις φορολογούμενων με σημαντικές αποκλίσεις μεταξύ δηλωθέντος εισοδήματος και κόστους διαβίωσης.
Σύμφωνα με το επιχειρησιακό σχέδιο, στο επίκεντρο των ελέγχων θα βρεθούν φορολογούμενοι που δηλώνουν εισοδήματα στην περιοχή των 10.000 έως 20.000 ευρώ, αλλά εμφανίζουν υψηλές καταναλωτικές δαπάνες, που σε πολλές περιπτώσεις ξεπερνούν ακόμα και τα 100.000 ευρώ, ή διαθέτουν σημαντικά ποσά τραπεζικών καταθέσεων.
Παράλληλα, σε ελεγκτικό κλοιό θα βρεθούν όσοι απέκτησαν εισοδήματα από το εξωτερικό, όπως τόκοι, συντάξεις ή μισθοί, χωρίς να τα δηλώσουν, μισθωτοί και συνταξιούχοι με αδήλωτα αναδρομικά ή πρόσθετες αποδοχές, ιδιοκτήτες ακινήτων με αδήλωτα εισοδήματα από ενοίκια ή βραχυχρόνιες μισθώσεις, επαγγελματίες που εμφανίζουν μηδενικές δηλώσεις αν και καταγράφουν σημαντική οικονομική δραστηριότητα.
Οι ψηφιακοί έλεγχοι θα γίνουν με τη διασταύρωση των στοιχείων που δήλωσαν οι φορολογούμενοι με τα δεδομένα που διαθέτει ήδη η ΑΑΔΕ από τράπεζες, εργοδότες, ασφαλιστικά ταμεία, εταιρίες και άλλους φορείς, και θα εστιασθούν στους κωδικούς των φορολογικών δηλώσεων που αφορούν:
- Αγορές σε καταστήματα λιανικής και σούπερ μάρκετ.
- Πληρωμές με κάρτες.
- Δαπάνες για ασφαλιστικά συμβόλαια ζωής, θανάτου, προσωπικών ατυχημάτων και ασθένειας.
- Έξοδα νοσηλίων σε ιδιωτικά θεραπευτήρια.
- Δίδακτρα σε ιδιωτικά σχολεία.
- Λογαριασμοί σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, ηλεκτρικού ρεύματος και ύδρευσης άνω των 1.000 ευρώ.
- Τραπεζικούς λογαριασμούς που αθροιστικά εντός του έτους εμφάνισαν κινήσεις άνω των 100.000 ευρώ.
- Τόκους τραπεζικών καταθέσεων και repos.
- Ποσά που καταβλήθηκαν για τοκοχρεολυτική απόσβεση στεγαστικών, καταναλωτικών και άλλων δανείων.
- Αγορές περιουσιακών στοιχείων (ακινήτων, αυτοκινήτων).
- Αναδρομικές αποδοχές και πρόσθετες αμοιβές.
- Μερίσματα.
- Εισοδήματα από ενοίκια και βραχυχρόνιες μισθώσεις.
- Στοιχεία ιδιοκατοίκησης.
- Δηλώσεις φιλοξενίας και φιλοξενουμένων.
Το σύστημα BANCAPP
Ο φοροελεγκτικός μηχανισμός αξιοποιεί πληροφορίες από τις βάσεις δεδομένων της ΑΑΔΕ, στοιχεία τραπεζικών συναλλαγών, δεδομένα για εισοδήματα και περιουσιακά στοιχεία, καθώς και πληροφορίες από τρίτες πηγές, δημιουργώντας ένα πολυεπίπεδο σύστημα ελέγχου που καλύπτει σχεδόν κάθε οικονομική δραστηριότητα του φορολογουμένου.
Βασικό εργαλείο αποτελεί το πληροφοριακό σύστημα BANCAPP, το οποίο αντλεί στοιχεία από τα πιστωτικά ιδρύματα και τα αντιπαραβάλλει με τις φορολογικές δηλώσεις, εντοπίζοντας περιπτώσεις υψηλών τραπεζικών καταθέσεων που δεν δικαιολογούνται από τα δηλωθέντα εισοδήματα.
Κάθε απόκλιση θα ενεργοποιεί αυτόματα τον μηχανισμό ελέγχου, ενώ οι πιο σύνθετες υποθέσεις θα παραπέμπονται σε εξειδικευμένους ελεγκτές, για περαιτέρω διερεύνηση.
Μετά τα πρώτα ευρήματα από τις διασταυρώσεις, ο ελεγκτικός μηχανισμός θα προχωρήσει σε περαιτέρω ελέγχους στις περιπτώσεις όπου υπάρχουν ενδείξεις ότι τα δηλωθέντα εισοδήματα δεν καλύπτουν τις δαπάνες διαβίωσης ή υπάρχει αδικαιολόγητη προσαύξηση της περιουσίας.
Για τον έλεγχο θα αξιοποιηθούν έμμεσες τεχνικές που αφορούν την ανάλυσης της ρευστότητας του φορολογούμενου, την καθαρή θέση, το ύψος των τραπεζικών καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά, και με βάση τα οποία η φορολογική διοίκηση προσδιορίζει το ποσό του φόρου που αναλογεί κατ’ εκτίμηση.
Οι ποινές
Σε περίπτωση που προκύψουν ενδείξεις ανακριβούς δήλωσης ο φορολογούμενος θα λάβει ηλεκτρονική ειδοποίηση προκειμένου να προσκομίσει δικαιολογητικά και εξηγήσεις στην αρμόδια ΔΟΥ ή στο ΚΕΦΟΔΕ.
Η προθεσμία ανταπόκρισης είναι 15 ημέρες. Εφόσον από τον τελικό έλεγχο επιβεβαιωθούν αποκλίσεις ή αδήλωτα εισοδήματα οι φορολογούμενοι θα κληθούν να καταβάλουν φόρο 33% στη διαφορά των εισοδημάτων, καθώς και προσαυξήσεις και πρόστιμα, τα οποία, ανάλογα με τη φύση της παράβασης, μπορούν να φθάσουν ακόμη και στο 50% της διαφοράς του φόρου που θα προκύψει.
Παράλληλα, τρέχουν διασταυρώσεις στοιχείων για τον εντοπισμό φορολογούμενων που απέκρυψαν από την εφορία μισθούς, συντάξεις επιχειρηματικά κέρδη, τόκους τραπεζικών καταθέσεων, μερίσματα και άλλες αμοιβές από το εξωτερικό με βάση τις πληροφορίες από τις φορολογικές Αρχές 93 χωρών.
Εισοδήματα εξωτερικού
Σύμφωνα με το σχέδιο δράσης, έως την 31η Οκτωβρίου 2026 θα ολοκληρωθεί το «τσεκάρισμα» τουλάχιστον του 50% των πληροφοριών που έχουν διαβιβαστεί από τις φορολογικές Αρχές του εξωτερικού με τις δηλώσεις εισοδήματος για το φορολογικό έτος 2021.
Σημειώνεται ότι τα δεδομένα που ανταλλάσσονται μεταξύ των φορολογικών Αρχών περιλαμβάνουν στοιχεία ταυτοποίησης του δικαιούχου, τη χώρα φορολογικής κατοικίας, τον ΑΦΜ, τους αριθμούς IBAN, τα υπόλοιπα ή την αξία των λογαριασμών, καθώς και τα ακαθάριστα ποσά από μισθούς, συντάξεις, τόκους, μερίσματα και άλλες πηγές εισοδήματος.
Στο επίκεντρο των ελέγχων βρίσκονται πρόσωπα που έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική τους κατοικία.
Οι συγκεκριμένοι φορολογούμενοι υποχρεούνται να δηλώνουν το σύνολο του εισοδήματός τους, ανεξαρτήτως της χώρας στην οποία αυτό αποκτήθηκε, καθώς φορολογούνται στην Ελλάδα για το παγκόσμιο εισόδημά τους.
Ιδιαίτερο βάρος δίνεται στους τόκους από καταθέσεις σε τράπεζες του εξωτερικού, καθώς τα ποσά ανά φορολογούμενο εμφανίζονται σημαντικά υψηλότερα από τα αντίστοιχα των ελληνικών τραπεζών.
Είναι χαρακτηριστικό ότι το 2024 συνολικά 21.277 φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας δήλωσαν τόκους από καταθέσεις στο εξωτερικό ύψους 207,75 εκατ. ευρώ, με τον μέσο όρο να διαμορφώνεται σε περίπου 9.764 ευρώ ανά φορολογούμενο.
Επίσης, θα ελεγχθούν περιπτώσεις φορολογουμένων που μετέφεραν τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό, για το αν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις, όπως ο αριθμός των ημερών παραμονής εκτός Ελλάδας και το κέντρο των προσωπικών και οικονομικών τους συμφερόντων.
Πάντως, με βάση τις συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας, σε περίπτωση που έχει καταβληθεί φόρος στο εξωτερικό για εισόδημα που αποκτήθηκε εκεί, ο φόρος αυτός μπορεί υπό τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις να συμψηφιστεί με τον φόρο που αναλογεί στην Ελλάδα.
Οι φορολογούμενοι που θα εντοπισθούν να μην έχουν δηλώσει εισοδήματα η περιουσιακά στοιχεία του εξωτερικού θα λάβουν ειδοποιήσεις για να δώσουν εξηγήσεις.
Σε περίπτωση που δεν καλύψουν τη διαφορά θα τους καταλογισθούν πρόσθετοι φόροι, προσαυξήσεις και πρόστιμα.
*Αναδημοσίευση από τη «Βραδυνή της Κυριακής»
Προσθέστε το vradini.gr στις προτιμώμενες πηγές σας στη Google και δείτε περισσότερα άρθρα μας στις αναζητήσεις σας. Κάντε κλικ εδώ.
